Le fonds de roulement fonctionnel

- nature du fdr : c’est la différence entre les ressources stables et l’actif immo
Comme A=P, on peut l’obtenir aussi par le bas du bilan : FRN = actif circulant - passif circulant
C’est une ressource de financement possible pour financer l’exploitation.
- rôle du frn
financer le bfr

La trésorerie

Différence entre les actifs de trésorerie et les passifs de trésorerie.
De même Trésorerie nette = FDR = BFR
Les causes de la dégradation (ou de l’amélioration) de la trésorerie proviennent donc du cycle d’exploitation, des politiques d’investissement et de financement.
Le budget de trésorerie regroupe tous les encaissements et décaissements de l’entreprise. C’est un outil de gestion prévisionnelle et de contrôle.